КТО НЕ ВЕРНУЛ ДЕНЬГИ в фонд льготного кредитования.

Отчет о результатах проверки размещения, использования и возврата средств фонда льготного кредитования сезонных затрат ссудозаемщиками АПК в 2000 году и за истекший период 2001 года

в ОАО Альфа-Банк

Цель проверки:

проверить соответствие размещения средств фонда льготного кредитования сезонных затрат положениям нормативных правовых актов в части срочности, платности, возвратности и пополнения сезонного недостатка оборотных средств;

проверить соответствие учета средств фонда льготного кредитования сезонных затрат действующим нормативным правовым актам;

проверить своевременность возврата средств фонда льготного кредитования сезонных затрат организациями-ссудозаемщиками и банком-агентом.

Предмет проверки:

Средства фонда льготного кредитования сезонных затрат, выданные ОАО "Альфа-Банк" и возвращенные ссудозаемщиками в 2000 году и за истекший период 2001 года.

Обект контроля: ОАО Альфа-Банк

Перечень изученных документов:

Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2000 год» от 31 декабря 2000 г. 227-ФЗ;

постановление Правительства Российской Федерации от 27 марта 1997 г. 345 «О Межведомственном совете по вопросам формирования и использования средств специального фонда для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях»;

постановление Правительства Российской Федерации от 11 февраля 2000 г. 129 "О неотложных мерах по проведению в 2000 году весенне-полевых и уборочных работ";

постановление Правительства Российской Федерации от 28 марта 2000 г.

264 "Об утверждении порядка формирования, использования и возврата средств специального фонда льготного кредитования организаций АПК на льготных условиях в 2000 году";

приказ Минфина России и Минсельхозпрода России «Об утверждении Положения об использовании и возврате средств специального фонда льготного кредитования организаций АПК в 2000 году» от 14 апреля 2000 г. 41н/308;

приказ Минфина России и Минсельхозпрода России «Об утверждении Типового кредитного договора о предоставлении средств специального фонда льготного кредитования организаций АПК в 2000 году» от 20 апреля 2000 г. 47н/ 325;

соглашение Минсельхозпрода России с ОАО "Альфа-Банк" о кредитовании в 2000 году организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях из средств федерального бюджета от 24 апреля 2000 г.;

кредитные договоры ОАО "Альфа-Банк" с организациями АПК и другие финансовые документы, необходимые для осуществления кредитования заемщиков;

инструкция Банка России от 25 ноября 1997 г. 5-П "Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации";

кредитные дела ссудозаемщиков;

протоколы заседаний Межведомственного совета за 2000 год;

первичная документация, подтверждающая движение средств по счетам.

Случаев отказа в предоставлении информации и препятствования в работе не имелось.

По результатам проверки оформлен акт проверки размещения, использования и возврата средств фонда льготного кредитования сезонных затрат ссудозаемщиками в 2000 году и за истекший период 2001 года в ОАО "Альфа-Банк" с приложениями 1,2. Акт подписан без замечаний.

1. Соответствие обемов выданных средств спецфонда выделенным лимитам. Структура ссудополучателей

Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2000 год» (статья 62) предусмотрено финансирование на условиях возвратности и платности расходов на сезонное кредитование предприятий и организаций агропромышленного комплекса, в первую очередь сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций потребительской кооперации, осуществляющих закупку сельхозпродуктов и сырья, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, с уплатой процентов за пользование предоставленными средствами в размере 1/4 действующей на день вступления в силу настоящего Федерального закона ставки рефинансирования Банка России.

В 2000 году право ОАО «Альфа-Банк» на работу со средствами специального фонда льготного кредитования сезонных затрат организаций АПК определено п.8 постановления Правительства Российской Федерации от 11 февраля 2000 г. 129 "О неотложных мерах по проведению в 2000 году весенне-полевых и уборочных работ".

Согласно указанному постановлению и постановлению Правительства Российской Федерации от 28 марта 2000 г. 264 "Об утверждении порядка формирования, использования и возврата средств специального фонда льготного кредитования организаций АПК на льготных условиях в 2000 году" (далее Порядок на 2000 год) между ОАО «Альфа-Банк» и Минсельхозпродом России 24 апреля 2000 г. заключено соглашение о кредитовании организаций АПК на льготных условиях из средств федерального бюджета (далее соглашение).

В 2000 году в соответствии с лимитом, утвержденным Министром сельского хозяйства Российской Федерации А.В. Гордеевым (протокол заседания Межведомственного совета 5 от 28 декабря 2000 г.), через ОАО "Альфа-Банк" на сезонное кредитование предприятий и организаций агропромышленного комплекса было направлено 889140 тыс. рублей средств фонда льготного кредитования.

Структура ссудополучателей из фонда льготного кредитования в 2000 году сложилась следующим образом.

В основном льготные кредиты из средств спецфонда получили перерабатывающие предприятия 559090 тыс. рублей, или 62,9 % от общего обема выданных средств; сельхозтоваропроизводители — 235850 тыс. рублей, или 26,5%; прочие организации (к ним отнесены снабженческие организации и предприятия потребкооперации) прокредитованы в обеме 94200 тыс. рублей, или на 10,6%; фермерские хозяйства не кредитовались.

Кредитные договоры с ссудозаемщиками на 2000 год заключены ОАО «Альфа-Банк» по типовой форме, утвержденной приказом Минфина России и Минсельхозпрода России от 20 апреля 47н/325.

В соответствии с п.2.2.5. соглашения средства фонда льготного кредитования предоставлялись заемщикам в пределах финансового года на срок до 25 декабря 2000 г. с уплатой процентов за пользование средствами в размере 1/4 ставки рефинансирования Банка России, действующей на день вступления в силу Федерального закона "О федеральном бюджете на 2000 год", или 13,75% годовых.

При выборочной проверке кредитных договоров отклонений от условий кредитования, предусмотренных в типовом кредитном договоре, не установлено.

2. Контроль ОАО «Альфа-Банк» за целевым использованием средств фонда льготного кредитования сезонных затрат.

На предмет целевого использования средств спецфонда проверено 35 кредитных дел с обемом кредитования 345 млн. рублей, или 38 % от общего обема выданных льготных кредитов.

В соответствии с п. 8 Порядка на 2000 год и п. 2.2.1. соглашения предусмотрено предоставление средств специального фонда льготного кредитования на приобретение семян, сельскохозяйственного сырья для промышленной переработки, кормов, запасных частей и других материальных ресурсов сезонного спроса, ГСМ, минеральных удобрений, средств защиты растений, ветеринарных препаратов, топлива. При этом указанные товары и материальные ценности должны иметь российское происхождение.

Пунктом 2.2.1. соглашения предусмотрено обязательство комиссионера: «осуществлять целевое кредитование заемщика», п. 2.2.17. — «осуществлять контроль за целевым использованием средств спецфонда, возвратом средств спецфонда, уплатой процентов и штрафов заемщиками».

Контроль за целевым использованием бюджетных средств банком-агентом осуществлялся в соответствии с соглашением. В проверенных кредитных делах договора-поставки, счета-фактуры, являющиеся основанием для оплаты за счет средств льготного кредита, соответствуют назначению платежа, указанному в платежном поручении.

3. Сроки прохождения средств льготного кредитования по счетам ОАО «Альфа-Банка» и соответствие учета средств спецфонда нормативным правовым актам.

Между Минсельхозпродом России и ОАО "Альфа-Банк" для осуществления процесса кредитования Минсельхозпрода России заключен договор банковского счета от 4 июня 1997 г. б/н, согласно которому клиенту был открыт счет 100145121. К договору банковского счета были заключены 2 дополнения: от 11 февраля 1998 г. и от 3 апреля 1998 г. Номер счета клиента изменился на 40108810000000001006.

Из выделенных в 2000 году средств спецфонда в обеме 899 140 тыс. рублей не были использованы заемщиками 146073 тыс. рублей, или 16,4 %.

Анализ выписки по движению средств по счету 40108810000000001006 показал, что из общей суммы средств, поступивших в 2000 году на счет комитента, 19760 тыс. рублей не были перечислены на счета заемщиков по причине их отказа от получения кредита. В результате федеральный бюджет недополучил доход в виде процентов в размере 143806,7 рубля из расчета 1/4 ставки рефинансирования Банка России.

Пунктом 2.2.11. соглашения и п.4.1.10. типового кредитного договора (далее кредитный договор) предусмотрено обязательное использование льготного кредита заемщиком в течение 30 календарных дней с даты предоставления кредита.

Пунктом 4.1.11. кредитного договора предусмотрено, что в случае неиспользования денежных средств в течение 30 дней заемщик обязуется перечислить указанные средства не позднее первого рабочего дня, следующего за днем истечения срока, в федеральный бюджет.

В нарушение п. 4.1.11. кредитного договора 8 ссудозаемщиков, не использовавших льготные кредитные ресурсы, вернули их в федеральный бюджет с нарушением установленного срока. От 13 до 233 дней сверх установленного срока находились на счетах заемщиков в банке средства спецфонда в обеме 42168 тыс. рублей, в том числе:

За нарушение сроков использования льготных кредитов согласно п.7.1. кредитного договора предусмотрена ответственность заемщика в размере двойной ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. Штрафы указанными заемщиками не уплачены.

Кроме того, в нарушение п.4.1.12 кредитного договора 13 заемщиков, не использовавших средства спецфонда, не перечислили в доход федерального бюджета денежные средства по начисленным банком процентам за время нахождения бюджетных средств на их ссудных счетах. Размер потерь федерального бюджета от неуплаченных процентов составил 1597,8 тыс. рублей. Список заемщиков — должников перед федеральным бюджетом приведен в таблице:

Во исполнение постановления Правительства Российской Федерации от 28 марта 2000 г. 264 Минсельхозпродом России совместно с Минфином России издан приказ от 14 апреля 2000 г. 308,41н «Об утверждении положения об использовании и возврате средств специального бюджетного фонда льготного кредитования организаций агропромышленного комплекса в 2000 году» (далее положение). Согласно абз. 2 п.15 указанного положения «Возврат средств спецфонда, уплата процентов за пользование этими средствами, уплата пени за несвоевременный возврат основного долга осуществляется предприятиями и организациями АПК с их расчетных счетов на соответствующие счета по учету возвратных средств и уплаты процентов, открытые им в банках. Банк, в свою очередь, перечисляет поступившие от предприятий и организаций АПК средства спецфонда не позднее следующего рабочего дня после их поступления в федеральный бюджет, минуя счет Минсельхозпрода России».

Пунктом 16. положения определено, что «при реализации соглашений, заключаемых банками с Минсельхозпродом России, и кредитных договоров, заключаемых банками с предприятиями и организациями агропромышленного комплекса, банки действуют на основании настоящего положения».

Минсельхоз России в нарушение п. 15 и 16 положения определил в п. 2.2.16 соглашения, что комиссионер обязан «в срок, не позднее дня, следующего за днем поступления средств спецфонда от заемщика на счета 40108 и 40109, на основании платежного поручения заемщика перечислять денежные средства спецфонда в федеральный бюджет на счет ГУФК Минфина России».

Введение Минсельхозом России дополнительного условия в п. 2.2.16. соглашения и п. 2.3. кредитного договора в виде обязательного предоставления заемщиком второго платежного поручения на перечисление средств спецфонда в доход федерального бюджета послужило причиной неисполнения банком п.2.2.16. соглашения в части своевременного перечисления средств спецфонда в доход федерального бюджета.

В результате несоответствия между п. 15 положения и п. 2.2.16. соглашения и вследствие несвоевременного предоставления заемщиками второго платежного поручения на перечисление указанных средств со счета

40108 в доход федерального бюджета средства спецфонда, возвращенные заемщиками на балансовый счет 40109, оставались на счетах заемщиков (в обороте ОАО «Альфа-Банк») длительное время.

За период с 4 января по 29 декабря

2000 г. перечислено заемщиками в погашение кредитов 2000 года на счета в ОАО «Альфа-Банк» 853245,5 тыс. рублей. Из указанных средств перечислено на балансовый счет 40102 в ГУФК лишь 781888 тыс. рублей. По состоянию на 29 декабря 2000 г. на счетах заемщиков в банке оставалось 71357,5 тыс. рублей средств спецфонда, возвращенных заемщиками.

За 1 квартал 2001 года перечислено заемщиками на балансовые счета 40109 на счета в ОАО «Альфа-Банк» в погашение кредитов 2000 года 16397,5 тыс. рублей. Перечислено в доход федерального бюджета 72876,2 тыс. рублей. По состоянию на 1 апреля

2001 г. остаток неперечисленных средств 14878,8 тыс. рублей.

Вследствие отсутствия в соглашении и кредитном договоре ответственности за несвоевременное перечисление средств спецфонда, возвращенных заемщиками на балансовые счета 40108 и 40109 в доход федерального бюджета на балансовый счет

40102, указанные средства на момент проверки длительное время находились на счетах заемщиков в банке.

Результаты выборочной проверки выписок по движению средств спецфонда на балансовых счетах 40108 и 40109 заемщиков приведены в приложении 2 к акту проверки размещения, использования и возврата средств фонда льготного кредитования сезонных затрат ссудозаемщиками в 2000 году и за истекший период 2001 года в ОАО «Альфа-Банк».

Кроме того, в п. 16 положения указано: «В соглашениях Минсельхозпрода России с банками предусматривается полная финансовая и имущественная ответственность банка за сохранность, целевое использование, невозврат средств спецфонда в федеральный бюджет и неисполнение иных договорных обязательств».

В нарушение данного пункта положения Минсельхозом России ответственность за неисполнение п. 2.2.16 соглашения и п.2.3. кредитного договора в части несвоевременного перечисления средств в доход федерального бюджета вследствие непредставления заемщиком второго платежного поручения в соглашении с банком-агентом и типовом кредитном договоре не предусмотрена. Таким образом, форма типового кредитного договора и соглашения с Минсельхозом России нуждаются в доработке.

Учет средств спецфонда соответствует порядку учета, установленному соглашением.

4. Своевременность и полнота возврата кредитных ресурсов и уплаты процентов за пользование кредитом ссудозаемщиками с учетом распоряжений Правительства Российской Федерации о пролонгации сроков возврата кредитов в доход федерального бюджета.

Согласно п. 4 положения средства спецфонда, а также суммы, поступающие в виде платы за пользование ими, подлежат возврату в федеральный бюджет.

В соответствии с п.2.2.5. соглашения и п. 1.3. типового кредитного договора срок возврата льготных кредитов заемщиками комиссионеру установлен не позднее 25 декабря 2000 г.

Пунктом 2.2.20. соглашения установлена обязанность комиссионера представлять ежемесячно в Минфин России и Минсельхоз России «информацию об использовании целевых бюджетных средств на возвратной основе, полученных из специального фонда льготного кредитования организаций АПК в 2000 году, а также процентов за пользование этими средствами» (далее информация банка). Согласно информации банка по состоянию на 1 января 2001 г. не погасили задолженность по кредитам 2000 года 17 заемщиков в размере 107253,5 тыс. рублей. Однако при проверке выписок по счетам заемщиков 40108 и 40109 установлено, что фактическая задолженность заемщиков перед банком на конец 2000 года составила лишь 40394,5 тыс.рублей.

Перечень заемщиков, которые в нарушение п.1.3. кредитных договоров по состоянию на 1 января 2001 г. не погасили задолженность по льготным кредитам, приведен в таблице:

Средства в размере 66859 тыс. рублей, перечисленные заемщиками в погашение задолженности по льготным кредитам со своих расчетных счетов на ссудные счета

40109, вследствие неисполнения ими п.2.3. кредитного договора в части обязательного представления второго платежного поручения на перечисление указанных средств в доход федерального бюджета оставались на счетах 40108 заемщиков в ОАО «Альфа-Банк», то есть реального возврата средств в федеральный бюджет не происходило.

Перечень заемщиков, которые по состоянию на 1 января 2001 г. перечислили средства на счет 40109 в погашение задолженности по льготным кредитам, но не представили второго платежного поручения на перечисление указанных средств в доход федерального бюджета, приведен в таблице:

По состоянию на 1 апреля 2001 г. задолженность по кредитам, выданным в 2000 году, уменьшилась на 72876,2 тыс. рублей и составила 34375,8 тыс. рублей.

На указанную дату задолженность по ранее выданным кредитам следующая:

по выданным в 1997-1998 годах 515003,3 тыс. рублей (уменьшилась за проверяемый период на 175678,5 тыс. рублей);

по выданным в 1999 году 474725,4 тыс. рублей (уменьшилась за проверяемый период на 178660,2 млн. рублей).

Итого задолженность по средствам спецфонда, выданным за период с 1997 по 2000 год, по состоянию на 1 апреля текущего года, составляла 1024104,5 тыс. рублей.

В целях возврата просроченной задолженности по кредитам 1997-2000 годов банком осуществляются мероприятия внесудебного и судебного характера, в результате которых возвращено в доход федерального бюджета 345,9 млн. рублей.

В результате внесудебных мероприятий в 2000 году возвращено в доход федерального бюджета 45,6 млн. рублей.

В результате проведенных судебных мероприятий сумма задолженности по кредитам 1997-1999 годов уменьшилась в течение 2000 года на 300,3 млн. рублей, в том числе:

В 1-м квартале текущего года банком проводились мероприятия внесудебного характера, в результате чего взыскано 3,4 млн. рублей.

Нарушения в работе ОАО «Альфа-Банк» со средствами спецфонда, выявленные проведенными ранее аналогичными проверками, устранены. Представления сняты с контроля.

Выводы:

1. Задолженность по средствам спецфонда, выданным в 1997-2000 годах, по состоянию на 1 апреля текущего года составляла 1 024 104,5 тыс. рублей.

2. В нарушение п.2.2.5. соглашения и п.1.3. кредитного договора по состоянию на 1 января 2001 г. не погасили задолженность по льготным кредитам 2000 года 17 заемщиков с обемом задолженности 107253,5 тыс. рублей.

3. Средства спецфонда в размере 19760 тыс. рублей не были перечислены банком на счета заемщиков по причине их отказа от получения кредита. В результате федеральный бюджет недополучил доход в виде процентов в размере 143806,7 рубля из расчета 1/4 ставки рефинансирования Банка России.

4. В нарушение п.2.2.11. соглашения и 4.11. кредитного договора 8 ссудозаемщиков, не использовавших льготные кредитные ресурсы, вернули их в федеральный бюджет с нарушением установленного срока. Сверх установленного срока от 13 до 233 дней средства спецфонда в обеме 42 168 тыс. рублей находились на счетах заемщиков в банке — агенте. Штрафные санкции, установленные п.7.1. кредитных договоров, заемщиками не уплачены.

5. В нарушение п.2.3. кредитного договора вследствие несвоевременного предоставления заемщиками второго платежного поручения на перечисление средств, подлежащих возврату со счета 40108 в доход федерального бюджета на счет 40102, по состоянию на 29 декабря 2000 г. на счетах заемщиков 40109 в банке оставалось 71357,5 тыс. рублей, неперечисленных в доход федерального бюджета. По состоянию на 1 апреля 2001 г. суммарный остаток неперечисленных средств на счетах 40109 заемщиков уменьшился до 14878,8 тыс. рублей.

6. В нарушение п.16 положения за неисполнение п.2.2.16 соглашения и п. 2.3. кредитного договора в части своевременного предоставления заемщиками второго платежного поручения на перечисление средств в доход федерального бюджета Минсельхозом России не установлена ответственность в соглашении и кредитном договоре. В результате средства, перечисленные заемщиками в погашение задолженности по начисленным процентам и основному долгу, длительное время оставались на счетах в 40108 заемщиков в банке-агенте, то есть реального возврата средств в федеральный бюджет не происходило.

7. Пунктом 7 порядка формирования, использования и возврата средств специального фонда льготного кредитования организаций АПК на льготных условиях в 2000 году, предусмотрено, что распределение средств спецфонда по субектам Российской Федерации производится в пределах лимита кредитования на финансовый год. Однако Межведомственный совет утвердил данное распределение на 2000 год 28 декабря 2000 г.

Исходя из материалов проверки, целесообразно направить:

1.Представление первому заместителю Министра сельского хозяйства Российской Федерации С.А. Данкверту, в котором предлагается:

принять меры по погашению просроченной задолженности по средствам фонда льготного кредитования, выданным за период с 1997 по 2000 год;

представить пояснения по введению в п.2.2.16 соглашения и п.2.3. кредитного договора дополнительного условия, касающегося предоставления заемщиком второго платежного поручения на перечисление средств спецфонда в доход федерального бюджета;

проконтролировать перечисление ОАО «Альфа-Банк» в доход федерального бюджета средств, возвращенных заемщиками в погашение льготных кредитов и находящихся на их счетах в банке по состоянию на 1 апреля 2001 г. в размере 14878,8 тыс. рублей;

внести изменения в соглашение и кредитный договор в части обемов невозвращенных средств спецфонда, выданных в 2000 году.

2. Представление председателю Правления ОАО «Альфа-Банк» Л.Б.Виду, в котором предлагается:

принять меры по погашению просроченной задолженности по средствам фонда льготного кредитования, выданным за период с 1997 по 2000 год;

обеспечить перечисление в доход федерального бюджета процентов за пользование средствами спецфонда в размере 143806,7 рубля согласно приложенному расчету в соответствии с п.2.2.13 соглашения;

проконтролировать перечисление ссудозаемщиками в доход федерального бюджета штрафных санкций за нарушение ими сроков использования средств фонда льготного кредитования, начисленных банком согласно п.7.1. кредитного договора;

перечислить в доход федерального бюджета средства, возвращенные заемщиками в погашение льготных кредитов и находящиеся на их счетах в банке, в размере 14878,8 тыс. рублей;

3. Информационное письмо заместителю Министра финансов Российской Федерации начальнику Главного управления федерального казначейства Т.Г. Нестеренко.